Page 37 - 2017年第二期

财务审计、税务代理、财务外包、会计培训

行政事业单位审计常见

问题及方法

▲ 李静

进入新疆银穗永道有限责任会计师事务 有效的内部控制需要有健全的会计记录系
所已经一年有余，工作中，接触到了形形色 统。
色的单位和企业，也遇到了各种各样的问题， ①原始凭证管理不规范 ；

现在就行政事业单位审计常见问题、方法， ②账务核算处理不规范 ；
和大家共同学习下。 ③固定资产管理混乱，存在账外资产 ；

（三）经费列支超预算，挤占挪用现象
一、存在的各类问题 较为普遍。

（一）内控环境薄弱，内控意识淡薄。
二、产生问题的原因
内控意识是内控环境中的一项重要内容，良
好的内控意识是确保内控制度得以健全和实 （一）财务人员业务能力不强 ；

施的重要保证。有的单位一把手缺乏内部控 （二）经费保障有差距 ；
制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内 （三）执行八项规定和财经纪律打折扣 ；
部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了

解，认为内部会计控制制度是会计人员的事， 三、审计方法及步骤
出了事则以自己不懂会计业务为由，将一切 （一）审计财政预算编制及部门预算拨
责任推给会计承担。因此，很多单位的内控 款的科学性、真实性、及时性。首先检查部

制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。 门预算的编制是否符合规定，其次看财政部
（二）会计核算不规范，资产家底不清。 门是否按照人大批准的预算，分级分批拨付

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